小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

候尼勋 2024-12-04 01:27:32 948

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://2hexi.com/news/869751.html
版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

全站热门

关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋

在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥

雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式

中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”

怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?

#链犬日报# 2019

郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!

歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强

友情链接