小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

通化市 2025-01-31 05:13:33 588

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://2hexi.com/news/464626.html
版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

全站热门

大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举

美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰

歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强

笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书

北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋

丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了

科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事

中国长三甲系列运载火箭实现100次发射

友情链接